随着今年第一季度征税期的结束，财政部和税务总局相继通报了减税效果。税收口径上，一季度全国累计新增减税3411亿元。

根据财政部的统计，一季度全国税收收入同比增长5.4%，增幅回落11.9个百分点，其中增值税、个税、关税等税种收入增幅回落明显。

按照国常会要求，2万亿元的减税降费政策正在逐步释放。自1月1日新个税法实施后，累计有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税，而增值税小规模纳税人起征点由3万元提至10万元后，享受增值税减税纳税人新增330万户。

进入第二季度，新一轮减税举措也将实施。4月1日增值税税率下调后，5月1日降低社保费率的改革也将落地。这意味着，从第二个征税期开始，企业层面更大范围的减税降费会显现，相应传导到市场端的影响，就是商品价格会出现集中下调的情况。

聚焦企业税负

作为主流税种之一，增值税的改革备受关注。

根据上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建测算，2万亿元减税降费规模中，下调增值税税率带来的减税约有8000亿元左右，相当于去年全国增值税总收入的13%。

这一测算口径和毕马威团队的结果一样。

基于历年各档次税率所对应的增值税贡献率测算，且假设2019年增值税收入与2018年水平相当的背景下，毕马威预测，2019年增值税下调税率所能带来的减税规模大概为8000亿元左右。

澳洲会计师公会华北区委员会委员吴嘉源在接受《中国经营报》记者采访时表示，营改增全面推行以来，增值税逐步扩大至各行各业，增值税制度下，抵扣链条的设计很大程度上解决了原有营业税下的重复征税问题。

“但多档增值税税率在均衡行业税负、充分体现税收中性方面仍存在不足，精简税制，提升税收征管效率等方面的诉求不断引发各方对增值税税率调整的思考和关注。”吴嘉源说。

在此背景下，4月1日开始，制造业等行业现行16%的税率将降至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。

受增值税税率下调的影响，企业对未来发展表现出良好的预期。

澳洲会计师公会的调研显示，尽管面临经济下行压力，但中国小微企业仍保持审慎乐观态度，超过七成的小微企业预计将在2019年取得增长，逾半受访企业预计今年将增加雇员人数。

除了增值税税率下调，目前企业普遍反映养老保险缴费率较高，针对此问题，政府工作报告要求，今年我国要明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。

4月4日，《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》对外发布。根据方案，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，目前单位缴费比例高于16%的省份，可降至16%；实施失业保险总费率1%的省份，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。

同时方案提出，2019年基金中央调剂比例提高至3.5%，进一步均衡各省之间养老保险基金负担，确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放。

一位社保系统研究人士分析，国地税合并后征管体制的变化，在提高社保缴费率的同时必然会增加企业负担，而降低社保费率其实就是为企业减负。“预计这项改革有望为企业减负3000多亿元”。

商品降价趋势

新一轮深化增值税改革措施自今年4月1日起实施，按照税收核算流程，4月份的减税数据要到5月份申报期结束后才能核算出来，但市场的传导作用已经显现。

“最近我们看到一些产品都出现降价的现象，比如部分品牌的汽车、电子设备等都不同程度地下调了销售价格，也就是说，减税的一部分效果也会直接体现在价格上”。中国财政科学研究院院长刘尚希在接受记者采访时表示。

众所周知，增值税是一种价外税，独立于商品销售价格计算，因此其是不计入企业财务报表的收入，但包含在消费者为购买商品和服务所支付的款项当中，也就是说，消费者购买商品的实际付款其实是含税后的销售价格。

随着增值税税率的下调，在实际生活中，减税带来的价格下调现象增多。

去年国家发改委在调整油价时提到，自2018年5月1日起降低部分行业和货物增值税税率，其中成品油增值税税率由17%降低至16%。据此，国内汽油、柴油最高零售价格每吨分别降低75元和65元，自2018年4月30日24时起执行。

4月1日，增值税税率下调3个百分点后，国家发改委又发布通知，要求4月1日起国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元，降幅均为2.56%。

不仅如此，进入4月份以后，一般工商业电价、天然气基准门站价格都有相同幅度的下调，同时，国内一些大额消费品也出现了价格调整的情况。

根据新华社的调研，福建泉州一家大润发超市，门店贴出公告，“配合增值税率下调商品全面降价”。据悉，自4月1日起，大润发全国门店税改商品实际售价按新税率同步下调，调价商品达2万余种。

海通证券测算结果显示，增值税税率下调后，理论上可以实现最高价格降幅约2.6%。需要注意的是，增值税税率调减的同时如果不含税的售价不变，终端价格就会相应下降。

4月26日，一位税务系统人士告诉记者，商品出现降价是税率下调后最直观的一个表现，随着第二季度减税数据核算完成，预计今年内商品价格会有同比下调的趋势，对消费者来说，这也是减税落到实处的一个体现。

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